தீபாவளி பரிசுகளுக்கு வரி உண்டா?ஸ்டாம்ப் டியூட்டி, பங்குச் சந்தை இழப்புகளை ஈடுகட்டுவது எப்படி? நிபுணர் பதில்

நீராஜ் அகர்வாலா

தீபாவளி பண்டிகை நெருங்கும் இந்த வேளையில், மகிழ்ச்சியான பரிசுகளுடன் சில முக்கிய வரிச் சந்தேகங்களும் நம்முடன் சேர்ந்து பயணிக்கும். விற்பனையாளர்கள் தரும் எலெக்ட்ரானிக்ஸ் பரிசுகள், புதிய ஃபிளாட் வாங்கும் போது ஜிஎஸ்டி மீதான ஸ்டாம்ப் டியூட்டி குழப்பம், மற்றும் நஷ்டமடைந்த பங்கு வர்த்தகத்தை மூலதன ஆதாயத்துடன் சரிசெய்வது எப்படி என்பது குறித்த உங்கள் முக்கியமான கேள்விகளுக்கு இங்கு நிபுணரின் தெளிவான விளக்கங்கள் கொடுக்கப்பட்டுள்ளன.

தீபாவளிப் பரிசுகள்: எலெக்ட்ரானிக்ஸ் மற்றும் வவுச்சர்களுக்கு வரி இல்லை

கேள்வி: நான் ஒரு தனியார் நிறுவனத்தில் வேலை பார்க்கிறேன். எனக்கு விற்பனையாளர்கள் (Vendors) எலெக்ட்ரானிக்ஸ் மற்றும் விடுமுறைக் கால வவுச்சர்கள் போன்ற தீபாவளி பரிசுகளைத் தருகிறார்கள். இவற்றின் மொத்தப் பண மதிப்பைக் கணக்கிட்டு, வரி செலுத்தி ITR-இல் தெரிவிக்க வேண்டுமா?

பதில்: இல்லை, நீங்கள் கவலைப்படத் தேவையில்லை! இந்த வகை பரிசுகளுக்கு வருமான வரிச் சட்டத்தின் கீழ் வரி விலக்கு உண்டு.

ஒரு நிதியாண்டில் மொத்தமாக ₹50,000/-க்கும் மேல் மதிப்புள்ள பரிசுகளைப் பெற்றால், அது "பிற ஆதாரங்களில் இருந்து வரும் வருமானம்" (Income from Other Sources) என்ற பிரிவின் கீழ் வரிக்கு உட்பட்டதாகும்.

வரிக்கு உட்பட்ட பரிசுகள் (Taxable Gifts): ரொக்கம் (Cash), அசையாச் சொத்து (Immovable Property) மற்றும் சில குறிப்பிட்ட அசையும் சொத்துக்கள் மட்டுமே வரிக்கு உட்பட்டவை. பங்குகள் (Shares), நகைகள், ஓவியங்கள், சிற்பங்கள், புல்லியன் (தங்கம்/வெள்ளி கட்டிகள்) போன்றவை மட்டுமே இதில் அடங்கும்.

இதன் பொருள் என்னவென்றால், இந்த 'குறிப்பிட்ட' வரையறையில் வராத, அதாவது, எலெக்ட்ரானிக் சாதனங்கள், பயண வவுச்சர்கள் (Vacation Vouchers) போன்ற பரிசுகளுக்கு நீங்கள் வரி செலுத்த வேண்டியதில்லை. பரிசு வரிக்கு உட்பட்டதாக இருந்தால் மட்டுமே அதை வருமான வரித் தாக்கல் (ITR) செய்யும் போது உரிய இடத்தில் தெரிவிக்க வேண்டும்.

ஜிஎஸ்டி-க்கும் ஸ்டாம்ப் டியூட்டியா?

கேள்வி: ஃப்ளாட் வாங்கிய ஒப்பந்தத்தில், பில்டர் விற்பனை விலையையும் ஜிஎஸ்டி-யையும் சேர்த்துக் குறிப்பிட்டுள்ளார். பொதுவாக 7.65% (கர்நாடகா) என இருக்கும் பதிவு மற்றும் ஸ்டாம்ப் டியூட்டி, இந்த ஜிஎஸ்டி பகுதிக்கும் சேர்த்து கணக்கிடப்படுமா? பில்டர் மொத்த தொகையை மட்டுமே காட்டுகிறார்.

பதில்: ஜிஎஸ்டி தொகைக்கு ஸ்டாம்ப் டியூட்டி செலுத்த வேண்டிய அவசியம் இல்லை. ஆனால், உங்கள் ஒப்பந்தம் தெளிவாக இல்லையெனில் சிக்கல் வரலாம்.

பொதுவாக, ஸ்டாம்ப் டியூட்டி என்பது சொத்தின் அல்லது ஒப்பந்தத்தின் அடிப்படை மதிப்புக்கு மட்டுமே கணக்கிடப்பட வேண்டும், இதில் ஜிஎஸ்டி-யைச் சேர்க்கத் தேவையில்லை.

ஆனால், சிக்கல் இங்கேதான்: உங்கள் ஒப்பந்தம், விற்பனை விலையையும் ஜிஎஸ்டி-யையும் தனித்தனியாகப் பிரித்துக் காட்டாமல், ஒட்டுமொத்த தொகையாக (Consolidated Value) காட்டினால், மொத்த ஒப்பந்த மதிப்புக்கும் சேர்த்து ஸ்டாம்ப் டியூட்டியை அதிகாரிகள் கணக்கிட வாய்ப்புள்ளது.

செலவை குறைக்கும் முக்கிய டிப்ஸ்: ஸ்டாம்ப் டியூட்டி சுமையை ஜிஎஸ்டி-யின் மீது செலுத்துவதைத் தவிர்க்க, விற்பனைப் பத்திரம் அல்லது ஒப்பந்தத்தில் விற்பனை விலையையும் ஜிஎஸ்டி-யையும் தெளிவாகப் பிரித்துக் காட்டுமாறு உங்கள் பில்டரிடம் வலியுறுத்திக் கோரிக்கை விடுங்கள்.

பங்குச் சந்தை சூட்சுமம்

கேள்வி: இந்த ஜூலையில், நான் ஆப்ஷன்ஸ் வர்த்தகத்தில் (Options Trading) சுமார் ₹2 லட்சம் நஷ்டமடைந்தேன். ஆனால், நீண்ட காலமாக வைத்திருந்த பங்குகளை (Long-Term Shares) விற்றதில் ₹1.5 லட்சம் நீண்ட கால மூலதன ஆதாயம் (LTCG) கிடைத்தது. இந்த நஷ்டத்தை ஆதாயத்துடன் ஈடுகட்ட (Offset) முடியுமா?

பதில்: அதிர்ஷ்டவசமாக, உங்களால் கண்டிப்பாக ஈடுகட்ட முடியும்! இது சட்டப்படி அனுமதிக்கப்பட்ட சலுகை.

ஆப்ஷன்ஸ் வர்த்தகத்தில் (F&O) ஏற்படும் இழப்பு, வருமான வரிச் சட்டத்தின் பிரிவு 43(5)-ன் படி, ஊகமற்ற வணிக இழப்பாக (Non-speculative Business Loss) கருதப்படுகிறது.

அதே சட்டத்தின் பிரிவு 71-ன் படி, "லாபம் மற்றும் தொழில் ஆதாயங்கள்" (Profits and Gains of Business or Profession) என்ற பிரிவின் கீழ் ஏற்படும் இழப்பை (ஊக வர்த்தக இழப்பைத் தவிர) அதே நிதியாண்டில் "மூலதன ஆதாயங்கள்" (Capital Gains) உட்பட மற்ற எந்தவொரு வருமானத் தலைப்பின் கீழ் உள்ள ஆதாயத்துடனும் சரிசெய்ய முடியும்.

எனவே, உங்கள் ஆப்ஷன்ஸ் வர்த்தகத்தில் ஏற்பட்ட ₹2 லட்சம் நஷ்டத்தை, பங்குகள் விற்பனையில் கிடைத்த ₹1.5 லட்சம் நீண்ட கால மூலதன ஆதாயத்துடன் ஈடுகட்டி ₹0 வரி செலுத்தலாம். மீதமுள்ள ₹50,000 நஷ்டத்தை அடுத்த நிதியாண்டுகளுக்கு எடுத்துச் செல்லவும் வாய்ப்பு உள்ளது.

முக்கிய எச்சரிக்கை: இந்த ஈடுகட்டும் பலனைப் பெற, உங்கள் வருமான வரி அறிக்கையை (ITR) குறிப்பிட்ட காலக்கெடுவுக்குள் (Due Date) தாக்கல் செய்வது மிகவும் அவசியம். காலக்கெடுவைத் தவறவிட்டால், இந்த நஷ்டத்தை ஈடுகட்டும் சலுகை கிடைக்காது.

குறிப்பு: இந்தக் கட்டுரையில் உள்ள தகவல்கள் பொதுவான வரி விதிமுறைகள் குறித்த நிபுணரின் பதில்கள். தனிப்பட்ட மற்றும் சிக்கலான வரி ஆலோசனைகளுக்கு, நீங்கள் ஒரு தகுதியான வரி ஆலோசகரைத் (Tax Consultant) தொடர்புகொள்வது மிக அவசியம்.

இந்த செய்தியை ஆங்கிலத்தில் வாசிக்க இந்த இணைப்பை கிளிக் செய்யுங்கள்!