ஜி.எஸ்.டி 2.0: நுகர்வோருக்கு சாதகம், தொழில்துறையினருக்கு சவால்கள் - என்னென்ன மாற்றங்கள்?

GST Bachat Utsav: ரொட்டி, பரோட்டா, காக்ரா எனப் பல பெயர்களில் அழைக்கப்படும் இந்திய ரொட்டிகளுக்கு வரி விலக்கு, தனிநபர்களுக்கான உடல்நலம் மற்றும் ஆயுள் காப்பீடுகளுக்கு விலக்கு, அழகு மற்றும் ஆரோக்கிய சேவைகளுக்கான வரி 18% இலிருந்து 5% ஆகக் குறைப்பு, மேலும் ஏர் கண்டிஷனர்கள், குளிர்சாதனப் பெட்டிகள் மற்றும் பெரிய தொலைக்காட்சித் திரைகள் போன்ற ஆடம்பரப் பொருட்களுக்கான வரி 28% இலிருந்து 18% ஆகக் குறைப்பு என, ஜி.எஸ்.டி 2.0 சீர்திருத்தங்களின் ஒரு பகுதியாக ஒருவரின் நுகர்வுப் பட்டியலில் உள்ள பல்வேறு பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளில் மாற்றம் கொண்டு வரப்பட்டுள்ளது.

ஆங்கிலத்தில் படிக்க:

செப்டம்பர் 22-ம் தேதி முதல் அமலுக்கு வரும் இந்த வரி மாற்றம், ஒரே மாதிரியான பொருட்களை ஒரே வரி விகிதத்தில் வைப்பதன் மூலம் வகைப்பாடு தொடர்பான சிக்கல்களையும் தீர்க்க முயல்கிறது. மேலும், உற்பத்திப் பொருட்களின் வரி விகிதத்தை விட மூலப்பொருட்களின் வரி விகிதம் அதிகமாக இருக்கும் தலைகீழ் வரி அமைப்பை (Inverted Duty Structure) சரிசெய்யும் முயற்சியும் இதில் முக்கியமாக மேற்கொள்ளப்பட்டுள்ளது.

எட்டு ஆண்டுகளுக்கு முன் அறிமுகப்படுத்தப்பட்ட இந்த நுகர்வு அடிப்படையிலான வரி முறை, விவசாயம், ஜவுளி, உரங்கள், சுகாதாரம், கட்டுமானம், போக்குவரத்து மற்றும் புதுப்பிக்கத்தக்க ஆற்றல் போன்ற பல்வேறு துறைகளில் மாற்றங்களைக் கண்டுள்ளது. பிரதமர் நரேந்திர மோடி ஞாயிற்றுக்கிழமை இதை 'ஜி.எஸ்.டி தள்ளுபடி விழா' என்று குறிப்பிட்டார். இந்த வரி விகிதச் சீர்திருத்தம் மக்களின் கைகளில் அதிகம் செலவழிப்பதற்கு பணத்தை விட்டுச் செல்லும் நோக்கம் கொண்டது. இது குடும்ப நுகர்வை ஊக்குவிக்கும் என்றும், அதன் மூலம் முதலீடுகள் அதிகரிக்கும் என்றும் எதிர்பார்க்கப்படுகிறது. 375-க்கும் மேற்பட்ட பொருட்களின் வரி விகிதக் குறைப்பால் ஏற்படும் வருவாய் இழப்பை ஈடுசெய்ய, நுகர்வில் ஏற்படும் அதிகரிப்பு உதவும் என்று அரசாங்கம் நம்புகிறது.

பதிவு, வருமான தாக்கல் மற்றும் பணத்தைத் திரும்பப் பெறுவதற்கான செயல்முறைகளைச் சீரமைப்பதுதான் அரசாங்கத்தின் அடுத்த அமலாக்கத் திட்டமாகும். இதற்கான முன்மொழிவுகளுக்கு சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (ஜி.எஸ்.டி) கவுன்சிலிடமிருந்து ஏற்கனவே ஒப்புதல் பெறப்பட்டுள்ளது. சில துறைகளில் தொடர்ந்து நிலவி வரும் தலைகீழ் வரி அமைப்பு தொடர்பான கோரிக்கைகளையும் அரசாங்கம் எதிர்காலத்தில் கவனிக்க உள்ளது.

ஜி.எஸ்.டி வரி விகிதங்களில் மாற்றங்கள்

ஜூலை 2017-ல் அறிமுகப்படுத்தப்பட்ட ஜி.எஸ்.டி முறை, 17 மறைமுக வரிகள் மற்றும் 13 வரிகளை நீக்கியது. இதுவரை டஜன் கணக்கான வரி விகித மாற்றங்களைக் கண்டுள்ளது. ஆனால், இந்த முறை ஒரு பெரிய மறுசீரமைப்பில் கவனம் செலுத்துகிறது. 5%, 12%, 18% மற்றும் 28% என இருந்த பல வரி விகிதங்கள், இரண்டு பெரிய பிரிவுகளாக மாற்றப்பட்டுள்ளன. ஒன்று, 5% தகுதி விகிதம் (merit rate), மற்றொன்று 18% நிலையான விகிதம் (standard rate). கூடுதலாக, பான் மசாலா, புகையிலை மற்றும் சிகரெட்டுகள் போன்ற தீய மற்றும் ஆரோக்கியத்திற்கு தீங்கு விளைவிக்கும் பொருட்களுக்கு 40% சிறப்பு விகிதம் உள்ளது.

செப்டம்பர் 22 முதல் அமலுக்கு வரும் புதிய ஜி.எஸ்.டி விகிதங்கள்:

0.25%: செப்பனிடப்படாத வைரங்கள் மற்றும் விலை உயர்ந்த மற்றும் பாதி விலை உயர்ந்த கற்கள்.

1.5%: வெட்டப்பட்டு மெருகூட்டப்பட்ட வைரங்கள்.

3%: தங்கம், வெள்ளி மற்றும் முத்துகள் போன்ற விலை உயர்ந்த உலோகங்கள்.

5%: உணவுப் பொருட்கள், சில மருத்துவ சாதனங்கள், விவசாய இயந்திரங்கள், எரிபொருள் செல் தொழில்நுட்பம் கொண்ட ஹைட்ரஜன் வாகனங்கள் உட்பட 516 வகை பொருட்கள் மற்றும் சேவைகள்.

18%: இயந்திரங்கள், பாய்லர்கள், ரசாயனங்கள், பெயிண்ட், ஆட்டோமொபைல் உதிரிபாகங்கள், சிறிய கார்கள் மற்றும் பைக்குகள் உட்பட 640 வகை பொருட்கள்.

40% வரி விகிதம் தற்போது 13 வகை பொருட்களுக்குப் பொருந்தும். இதில் புகைபிடிக்கும் குழாய்கள், காற்றூட்டப்பட்ட பானங்கள், மது அல்லாத, காஃபின் கலந்த மற்றும் கார்பனேட்டட் பானங்கள், படகுகள், தனிப்பட்ட பயன்பாட்டிற்கான விமானங்கள், மற்றும் பெரிய கார்கள் மற்றும் பைக்குகள் ஆகியவை அடங்கும். புகையிலை மற்றும் புகையிலை தொடர்பான பொருட்களும், பழைய 28% வரி மற்றும் இழப்பீட்டு வரியுடன் சேர்த்து, 40% விகிதத்திற்கு மேல் ஒரு கூடுதல் வரி விதிப்புடன் மிக உயர்ந்த பிரிவில் வைக்கப்பட உள்ளன.

12% ஜி.எஸ்.டி பிரிவு மற்ற அனைத்து பொருட்களுக்கும் நீக்கப்பட்டாலும், செங்கல் பொருட்களுக்கு மட்டும் அது தக்கவைக்கப்பட்டுள்ளது. மணல் போன்ற செங்கற்களைத் தவிர மற்ற செங்கற்கள், உள்ளீட்டு வரிக் கடனுக்கான (ITC) வசதியுடன் 12% பிரிவில் வைக்கப்பட்டுள்ளன.

நிதி அமைச்சகம் வெளியிட்ட அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகளில் (FAQs), ஏப்ரல் 2022 முதல், மணல் சுண்ணாம்பு செங்கற்கள் தவிர மற்ற அனைத்து செங்கற்களுக்கும் ஒரு சிறப்பு கூட்டு வரி திட்டத்தின் கீழ், ITC இல்லாமல் 6% மற்றும் ITC உடன் 12% ஜி.எஸ்.டி விகிதங்கள் நிர்ணயிக்கப்பட்டதாகக் கூறப்பட்டுள்ளது. செப்டம்பர் 3, 2025 அன்று நடைபெற்ற 56வது ஜி.எஸ்.டி கவுன்சில் கூட்டத்தில், மணல் சுண்ணாம்பு செங்கற்களுக்கான ஜி.எஸ்.டி விகிதம் 12% இலிருந்து 5% ஆகக் குறைக்கப்பட வேண்டும் எனப் பரிந்துரைக்கப்பட்டு, மற்ற சிறப்பு கூட்டு வரி திட்டங்களில் எந்த மாற்றமும் செய்யப்படவில்லை.

இந்த வரி சீரமைப்பு செயல்முறையில் சேவைகளும் முக்கியத்துவம் பெற்றுள்ளன. தனிநபர்களுக்கான உடல்நலம் மற்றும் ஆயுள் காப்பீடுகள் முன்பு 18% ஜி.எஸ்.டி-யிலிருந்து விலக்கு பெற்றுள்ளன. ஒரு நாளைக்கு ₹7,500 அல்லது அதற்கும் குறைவான கட்டணம் கொண்ட ஹோட்டல்களுக்கான ஜி.எஸ்.டி விகிதம், ITC உடன் 12% ஆக இருந்ததிலிருந்து, ITC இல்லாமல் 5% ஆகக் குறைக்கப்பட்டுள்ளது. சலூன் மற்றும் ஸ்பா போன்ற ஆரோக்கிய சேவைகளுக்கும் ஜி.எஸ்.டி விகிதம் 18% இலிருந்து 5% ஆகக் குறைக்கப்பட்டுள்ளது.

நுகர்வோருக்கு பலன்கள் கிடைப்பதை உறுதி செய்தல்

ஜி.எஸ்.டி வரி விகிதக் குறைப்புகளாலும், அதனால் நிறுவனங்கள் மேற்கொள்ளும் விலைக் குறைப்புகளாலும், குடும்பங்களின் பட்ஜெட் அதிகரிக்கும் என்று எதிர்பார்க்கப்படுகிறது. நிறுவனங்கள் அதிக லாபம் ஈட்டுவதைத் தடுக்க சட்டப்பூர்வ ஏற்பாடுகள் எதுவும் அமலில் இல்லை என்றாலும், ஜி.எஸ்.டி வரி விகிதச் சீரமைப்புக்கு முன் மற்றும் பின் பொருட்களின் விலையில் ஏற்படும் மாற்றங்கள் குறித்த மாதாந்திரத் தரவு அறிக்கைகளைத் தொகுக்குமாறு நிதி அமைச்சகம் அதன் அதிகாரிகளைக் கேட்டுக் கொண்டுள்ளது. நுகர்வோருக்கு இந்த நன்மைகள் கிடைப்பதை உறுதி செய்ய, அடுத்த ஆறு மாதங்களுக்கு நிறுவனங்களால் ஏற்படும் விலை மாற்றங்களுக்கான மாதாந்திர அறிக்கைகள் அமைச்சகத்தால் தொகுக்கப்படும்.

சுமார் 54 வகை பொருட்களின் விலை மாற்றத் தரவுகள் தொகுக்கப்படும். இதில் சுருக்கப்பட்ட பால், வெண்ணெய், சீஸ், நெய், அல்ட்ரா-ஹை டெம்பரேச்சர் (UHT) பால், உலர் பழங்கள், சாக்லேட்டுகள், பிஸ்கட்டுகள், சோளப்பொரி, சோயா பால் பானங்கள், தக்காளி கெட்சப், ஜாம், ஐஸ் கிரீம், கேக்ஸ் மற்றும் குடிநீர் பாட்டில்கள் போன்ற உணவுப் பொருட்கள் அடங்கும். மேலும், கழிவறை சோப் பார்கள், முடி எண்ணெய், ஷாம்பு, டூத் பிரஷ், டூத் பேஸ்ட், பல் மிதவை, டால்கம் பவுடர், முகம் பவுடர், ஷேவிங் க்ரீம் மற்றும் லோஷன், ஆஃப்டர்ஷேவ் லோஷன் போன்ற பொதுவான பயன்பாட்டுப் பொருட்கள் மற்றும் கணிதப் பெட்டிகள், ரப்பர்கள், பென்சில் ஷார்ப்னர்கள், பென்சில்கள், க்ரேயான்ஸ், நோட்புக்குகள், பயிற்சி மற்றும் வரைபடப் புத்தகங்கள் போன்ற கல்விப் பொருட்களின் விலை மாற்றத் தரவுகளும் தொகுக்கப்படும்.

செப்டம்பர் 22 ஜி.எஸ்.டி 2.0-ஐ செயல்படுத்துவதற்கு முன்பே, நிறுவனங்கள் ஏற்கெனவே வாடிக்கையாளர்களை ஈர்க்கும் வகையில் பல தள்ளுபடிகள், கூடுதல் எடையுடன் கூடிய பொருட்கள் அல்லது ஷாப்பிங் வவுச்சர்கள் போன்ற சலுகைகளை அறிவித்துள்ளன. ஜி.எஸ்.டி 2.0-ன் கீழ் வரும் மாற்றங்களை நடைமுறைக்குக் கொண்டு வருவதால், மற்ற நிறுவனங்களும் இன்று முதல் இதை பின்பற்ற வாய்ப்புள்ளது.

தலைகீழ் வரி அமைப்பின் இரண்டாம் நிலை தாக்கம்

பலதரப்பட்ட வரி விகிதங்கள் ஜி.எஸ்.டி கட்டமைப்பை சிக்கலாக்கி, வர்த்தகம் மற்றும் வாழ்வதற்கான செலவை நேரடியாக பாதித்தன. குறிப்பாக ஏழை மற்றும் நடுத்தர மக்களின் வாழ்வு பெரிதும் பாதிக்கப்பட்டது. தலைகீழ் வரி அமைப்பு என்ற பிரச்சனை, குவிந்த உள்ளீட்டு வரிக் கடனைத் திரும்பப் பெறுவதற்கு வணிகங்களுக்கு சிக்கலை ஏற்படுத்தி, அவர்களின் பணப்புழக்கம் மற்றும் செயல்பாட்டு மூலதனத்தைப் பாதித்தது. இந்த சிக்கலை முழுமையாக நீக்குவது கடினமாக இருந்தாலும், ஒரே மாதிரியான பொருட்களை ஒரே வரி விகிதத்தில் வைப்பது வணிகங்களுக்கான அழுத்தங்களைக் குறைக்கும் என்று எதிர்பார்க்கப்படுகிறது.

எனினும், சில தொழில் சங்கங்கள் ஏற்கனவே தலைகீழ் வரி அமைப்பு குறித்த கவலைகளை எழுப்பியுள்ளன. வரிச் சங்கிலியின் ஒரு பெரிய பிரிவில் தொழில்துறைக்கு நிவாரணம் கிடைத்தாலும், மிதிவண்டிகள், டிராக்டர்கள், உரங்கள் மற்றும் சில வகை ஜவுளிப் பொருட்கள் போன்ற சில பொருட்களுக்கு தலைகீழ் வரி அமைப்பு தொடர்கிறது. உள்ளீட்டுப் பொருட்களுக்கு 18% வரியும், இறுதிப் பொருட்களுக்கு 5% வரியும் விதிக்கப்படுவது சில துறைகளுக்கு மூலதனப் பற்றாக்குறையை ஏற்படுத்தியுள்ளது.

உதாரணமாக, எஃகு பொருட்களுக்கு 18% ஜி.எஸ்.டி தொடர்ந்து விதிக்கப்படுகிறது, அதேசமயம் சைக்கிள்கள் மற்றும் மின்சார சைக்கிள்கள் போன்ற இறுதிப் பொருட்கள் 5% ஜி.எஸ்.டி பிரிவில் உள்ளன. மேலும், மனிதனால் உருவாக்கப்பட்ட ஜவுளித் துறைக்கான ஜி.எஸ்.டி வரி குறைப்புகள் அறிவிக்கப்பட்டன. மனிதனால் உருவாக்கப்பட்ட இழைக்கான வரி விகிதம் 18% இலிருந்து 5% ஆகவும், நூலுக்கான வரி விகிதம் 12% இலிருந்து 5% ஆகவும் குறைக்கப்பட்டது. ஆனால், பாலியஸ்டர் இழை மற்றும் ஜவுளி இயந்திரங்களுக்குத் தேவையான உள்ளீட்டுப் பொருட்கள் போன்ற சில பொருட்களுக்கு தலைகீழ் வரி அமைப்பு தொடர்கிறது.

அதேபோல், நெளிந்த அட்டைப் பெட்டி உற்பத்தியாளர்களும் தலைகீழ் வரி அமைப்பு குறித்து கவலை தெரிவித்துள்ளனர். அத்தகைய பெட்டிகளுக்கான வரி விகிதம் 12% இலிருந்து 5% ஆகக் குறைக்கப்பட்டாலும், கிராஃப்ட் காகிதம் மற்றும் அட்டை போன்ற உள்ளீட்டுப் பொருட்களுக்கான வரி விகிதம் 12% இலிருந்து 18% ஆக உயர்த்தப்பட்டுள்ளது என்று அவர்கள் கூறுகின்றனர்.

ஆனாலும், இணக்கத்தன்மை (compliance) அடிப்படையில் தொழில்துறைக்கு சில நிவாரணம் கிடைக்க வாய்ப்புள்ளது. பதிவு, வருமான தாக்கல் மற்றும் பணத்தைத் திரும்பப் பெறுதல் ஆகியவற்றில், ஜி.எஸ்.டி 2.0 சிறிய வணிகங்கள் மற்றும் தொடக்க நிறுவனங்களுக்கு தொழில்நுட்பம் சார்ந்த மற்றும் நேர வரம்புக்குட்பட்ட பதிவு செயல்முறையை உருவாக்குவதை நோக்கமாகக் கொண்டுள்ளது. முன்-நிரப்பப்பட்ட வருமான தாக்கல் செயல்முறையை அமல்படுத்துவதன் மூலம் கையேடு தலையீடு மற்றும் பொருந்தாத தன்மைகளைக் குறைக்கும் திட்டம் இருப்பதால், வருமான தாக்கல் செயல்முறையும் பயனடைய உள்ளது.

அதேபோல், ஏற்றுமதியாளர்கள் மற்றும் தலைகீழ் வரி அமைப்பு கொண்டவர்களுக்கான பணத்தைத் திரும்பப் பெறும் செயல்முறை, விரைவான அனுமதி மற்றும் தானியங்கு செயலாக்கத்திற்காக தானியங்கப்பட்டுள்ளது. மேலும், மத்திய ஜி.எஸ்.டி (CGST) சட்டத்தின் பிரிவு 54(6) இல் திருத்தங்களை ஜி.எஸ்.டி கவுன்சில் ஒப்புதல் அளித்துள்ளது. இது, தலைகீழ் வரி அமைப்பின் மூலம் எழும் பணத்தைத் திரும்பப் பெறுவதற்கான இடர் அடிப்படையிலான தற்காலிக ஒப்புதலுக்கு வழி வகுக்கும்.

"தலைகீழ் வரி அமைப்பு காரணமாக எழும் பணத்தைத் திரும்பப் பெறுவதற்கான கோரிக்கையில், கோரப்பட்ட தொகையில் 90% தற்காலிகமாக வழங்க சட்டப்பிரிவு 54(6)-ஐ திருத்த கவுன்சில் பரிந்துரைத்தது. இது பூஜ்ஜிய வரி விதிக்கப்பட்ட பொருட்களுக்கான பணத்தைத் திரும்பப் பெறும் விஷயத்தைப் போன்றது," என்று 56வது ஜி.எஸ்.டி கவுன்சில் கூட்டத்திற்குப் பிறகு வெளியிடப்பட்ட அறிக்கையில் கூறப்பட்டுள்ளது.

இந்த திருத்தங்கள் நிலுவையில் உள்ள நிலையில், மத்திய மறைமுக வரிகள் மற்றும் சுங்கத் துறை வாரியம் (CBIC) வழிமுறைகளை வெளியிடும். இது, பூஜ்ஜிய வரி விதிக்கப்பட்ட பொருட்களுக்கு தற்காலிகமாகப் பணத்தைத் திரும்பப் பெறுவது போல, தலைகீழ் வரி அமைப்பு காரணமாக எழும் கோரிக்கையில், கோரப்பட்ட தொகையில் 90% தற்காலிகமாக வழங்க மத்திய வரி கள அமைப்புகளுக்கு உத்தரவிடும். இது நவம்பர் 1 முதல் செயல்படும் என்றும், இந்த காலக்கெடு அக்டோபருக்கு முன்னதாக வரக்கூடும் என்றும் ஒரு அதிகாரி தெரிவித்தார்.